高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：保险业风险管理与监管

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第三部分：金融

第四节保险业

【重点】保险的特点与作用及风险管理监管

（二）保险业风险管理与监管保险本质上是一种风险管理过程，但保险的风险保障功能并未消除风险，而是通过保险机制转移和分散了风险，也需要对保险业风险进行防范和管控。现代保险业的发展极大地改变了保险的内涵与外延，部分保险业风险管理不善也可能给金融系统造成致命危机。例如，2008年金融危机中，美国政府为救助美国国际集团（AIG），可谓耗资巨大。近年来，随着保险业全面深化改革的推进，在保险业快速发展的同时，部分保险公司或者个人的不规范经营行为，也加剧了保险市场风险，使得保险业风险累积，甚至引发了一系列社会广泛关注的重大事件。保险监管制度是随着保险市场的发展逐步完善的。2012年我国启动了中国风险导向的偿付能力监管制度体系（简称“偿二代”）建设，2016年1月1日正式实施。“偿二代”是中国保险监管制度历史上的一次重要创新。一是建立了三支柱保险监管框架体系，在第一支柱定量监管的基础上，增加了第二支柱定性监管和第三支柱市场监督；二是以风险为导向，建立了中国保险业的风险分层模型；三是在保险业微观审慎监管的基础上，引入宏观审慎监管工具，加强对系统性风险的监管。“偿二代”监管体系在提高保险监管的现代化水平、增强行业防范化解风险的能力，提升我国保险监管的国际影响力等方面发挥了重要作用，推动监管和行业实现了五个转变。一是偿付能力监管体系实现从规模导向向风险导向转变；二是偿付能力监管方式实现从定量监管向定量与定性监管并重转变；三是偿付能力监管指标和工具实现从单维线性向多维立体转变；四是偿付能力监管在国际上从跟跑向并跑转变；五是偿付能力监管推动行业发展由粗放增长逐渐向高质量发展转变。【风高定多并】面临当前外部经济环境更趋复杂严峻，保险业的风险管理优化是一项长期而系统的任务。

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